Tributação de dividendos 2026: 4 movimentos que contadores precisam antecipar para proteger o lucro dos seus clientes

A possível tributação de dividendos a partir de 2026 (PL 1.087/2025) não é apenas uma mudança no Imposto de Renda, é um divisor de águas no tipo de conversa que precisamos ter com os empresários que atendemos. O impacto vai direto no bolso dos sócios e na liquidez da operação. E sim, vai exigir muito mais estratégia do que costume.

Se a gente continuar tratando distribuição de lucros como rotina contábil, vai ter cliente pagando 10% de imposto à toa e queimando caixa que poderia ser reinvestido com mais inteligência. Por outro lado, quem conseguir desenhar uma política de lucros estratégica, ancorada no planejamento fiscal, vai entregar resultado real. E é aí que entramos.

A seguir, compartilho 4 movimentos práticos para se antecipar à nova regra de tributação de dividendos. São pontos que já estamos mapeando com vários perfis de empresa e que valem a pena ter no radar desde agora.

Antes: isenção total, gestão simples

Até aqui, qualquer lucro distribuído ao sócio pessoa física era isento. A gente montava o fluxo, aprovava em ata, seguia com a distribuição, sem retenção, sem burocracia extra.

Para muitas empresas, isso era uma vantagem: liquidez imediata para o sócio, menos pressão sobre o caixa da operação, menos ruído na contabilidade. Só que essa estrutura também virou alvo de crítica, principalmente no topo da pirâmide: empresas lucrativas e sócios de alta renda acumulando isenção enquanto a base pagava IR progressivo.

Agora o jogo muda. E muda para valer.

O que está na mesa: pontos chave da tributação de dividendos a partir de 2026

1. Isenção até R$ 50 mil/mês por sócio;
2. 10% de IR na fonte para valores acima desse teto;
3. Lucros acumulados até 2025 seguem isentos, se aprovados até 31/12/25 e pagos até 2028;
4. Remessas ao exterior: 10% direto, sem isenção.

Não é só sobre pagar ou não imposto. É sobre tomar decisões agora que vão definir quanto os sócios vão ter de caixa líquido nos próximos anos. E quem está na frente da contabilidade precisa liderar essa conversa.

Quais os impactos estratégicos?

A nova regra joga luz em três áreas que exigem atenção imediata:

1. Distribuição de lucros: precisa ser redesenhada. Fracionar, escalar, antecipar, tudo entra no jogo.
2. Gestão de caixa: não dá mais para decidir distribuição sem cruzar com projeção de caixa. Retenção de 10% pode engolir o fôlego da operação se vier na hora errada.
3. Remuneração de sócios: pró-labore, JCP, dividendos. Agora a combinação desses elementos define o quão eficiente (ou não) será a carga fiscal.

4 movimentos para proteger os lucros e gerar valor estratégico

1. Antecipar distribuição de lucros acumulados até 2025

Aqui não tem mistério: se o lucro é de 2025 para trás, ainda dá para distribuir isento, desde que a deliberação esteja registrada até 31/12/2025. A distribuição pode ser feita até 2028, mas precisa estar formalizada agora.

O que fazer?

1. Mapear todo o lucro acumulado que ainda pode ser distribuído.
2. Simular impactos se deixarmos para 2026.
3. Formalizar assembleia ou reunião de sócios com clareza e documentação ajustada.
4. Escalonar a distribuição entre os sócios para evitar ultrapassar os R$ 50 mil mensais, mesmo no montante total aprovado.

2. Revisar política de dividendos

Se a empresa ainda trabalha com uma política de distribuição fixa, sem olhar para o limite de isenção, temos um problema.

O que ajustar?

1. Estatuto ou acordo de sócios precisa prever distribuição flexível.
2. Pagamentos trimestrais, semestrais ou conforme desempenho ajudam a evitar retenção desnecessária.
3. Olhar individualizado por sócio é essencial, o que é isento para um pode ser tributado para outro, dependendo da estrutura societária.

3. Incluir JCP como ferramenta de planejamento

Juros sobre Capital Próprio voltou para o radar. Ele é tributado na fonte (15%), mas gera benefício fiscal para a empresa, porque entra como despesa dedutível. Pode ser uma forma inteligente de equilibrar carga entre empresa e sócio.

Cuidado com o cash flow: JCP exige lucro contábil e disponibilidade de reservas. Então, antes de prometer, simule.

4. Simular cenários com o cliente na mesa

Esse ponto é o que mais muda o jogo: não basta saber o que muda. O valor está em mostrar para o empresário, com números e impacto no caixa, o que ele ganha (ou perde) com cada caminho.

Crie cenários com:

1. Projeção de lucro até o fim de 2025;
2. Distribuição integral x escalonada;
3. Comparativo entre dividendos, JCP e pró-labore;
4. Efeito da retenção sobre o lucro líquido dos sócios.

Quanto mais visual e direto for esse mapa, mais estratégica será sua atuação.

Em resumo

A tributação de dividendos 2026 é um convite claro para a contabilidade assumir o protagonismo no planejamento financeiro das empresas. O contador que estiver preparado para discutir política de distribuição, estrutura de capital e gestão tributária vai sair na frente, não só tecnicamente, mas como parceiro de negócio.

A pergunta que fica é: você vai esperar o IR bater na porta do seu cliente, ou vai colocar o tema na mesa agora e mostrar o caminho?